Арбитражные суды Московского округа признали незаконными налоговые претензии, основанные на продаже банком драгметаллов по схеме, похожей на схему ЮКОСа. При этом суд поддержал налоговиков в части претензий по НДС, связанных с использованием банком фирм-однодневок.

Банк «Северо-Восточный альянс» оспаривал в суде претензии на сумму около 1,287 млрд руб. за 2001-2003 годы, предъявленные управлением Федеральной налоговой службы по Москве 23 декабря 2004 года. Суд признал недействительными претензии к банку по налогу на прибыль, но поддержал налоговиков в части претензий по НДС на 563 млн руб., пишет «КоммерсантЪ»

Претензии к «Северо-Восточному альянсу» были связаны с продажей драгметаллов по схеме, похожей на ту, которую использовал ЮКОС для продажи нефти. ЮКОС, продававший нефть, формально не являлся ее собственником, а выступал посредником (комиссионером). Собственниками значились фирмы, зарегистрированные во внутриофшорных зонах, что позволяло ЮКОСу платить налог только с комиссионного вознаграждения, а основная прибыль оседала в подставных фирмах, пользовавшихся налоговыми льготами.

Суды поначалу с выводами инспекции соглашались, но кассационный суд потребовал выяснить, как именно у банка возникло право собственности на слитки. Для этого арбитражный суд Москвы детально исследовал сделки со слитками (всего их было 740) и установил, что в большинстве случаев сам банк правом собственности на них не обладал. Это позволило суду признать недействительными претензии, предъявленные к банку по налогу на прибыль.

Но суд детально изучил и отношения банка с фирмами-однодневками. Выводы суда оказались для банка неутешительными: банк, говорится в решении, получил возможность реализовывать слитки без уплаты НДС, уводя выручку от операций с драгметаллами в фирмы-однодневки. А использование в операциях векселей самого «Северо-Восточного альянса» позволяло банку возвращать выручку на свои счета.

Решения московских судов уже не первый пример пересмотра судами «наследства» ЮКОСа. 1 апреля президиум Высшего арбитражного суда (ВАС) снизил штрафы банку «Приобье» из Нижневартовска, который вовремя не уведомил налоговую инспекцию об открытии корреспондентских счетов. В этом деле президиум ВАС изменил принцип наложения штрафов, который использовался применительно к ЮКОСу. Руководитель корпоративной практики консалтинговой компании «ФБК-Право» Александр Ермоленко уверен, что государству просто необходимо было провести ряд показательных процессов для пресечения использования схем.

Банкиры признают, что под влиянием дела ЮКОСа действительно начался массовый отказ от схем. Впрочем, общая тенденция борьбы с подставными фирмами сохраняется, однако суды учитывают уже иные доводы налоговых органов.